申请 ITIN 报税号：谁需要、怎么办、多久拿到

在美国报税，每个人都要有一个税号。多数人用的是社会安全号（SSN），但刚随配偶来美的太太、跟着父母读书的孩子、在美国有房租收入却不住在美国的业主，还有部分拿奖学金的留学生，往往拿不到 SSN。美国国税局（IRS）给这些人另发一个号码，叫个人报税识别号（ITIN）。

ITIN 是 9 位数，以 9 开头，格式和 SSN 一样，用途却窄得多：只用于联邦报税。这篇指南讲清楚谁该申请、要准备哪些文件、三种递交方式怎么选、多久能拿到，以及过期续期和最容易被退件的地方。读完你应该能判断自己要不要办，并且一次把材料备齐。

ITIN 和 SSN 有什么不同

SSN 由社会安全局（SSA）发放，是工作许可、社安福利和各种身份核对的基础。ITIN 由 IRS 发放，IRS 在官网上说得很直白：ITIN 只为联邦税务目的签发，不授权你在美国合法工作，不让你享有社安福利，也不能用来申领联邦劳动所得抵免（EITC）。

另外几个常见误会：

• ITIN 不改变你的移民身份，也不是移民身份的证明。
• IRS 不会只因为你想开银行账户、做网店或开公司就发 ITIN，必须有报税需要。开户要准备什么，可以看开银行账户与建立信用记录。
• 有资格拿 SSN 的人（公民、绿卡持有人、有工卡的人）应该去办 SSN，不要拿 ITIN 替代。SSN 的办法见申请社会安全号（SSN）。

谁需要申请

一句话：在美国有报税义务或要在报税表上被列出，但本人不符合 SSN 申请资格。W-7 表列了 a 到 h 八类申请理由，华人家庭最常碰到的是下面几种：

• 公民或绿卡持有人的配偶：配偶没有 SSN，夫妻要合并申报（Married Filing Jointly），配偶就需要 ITIN。
• 受抚养人：比如随父母在美读书、没有 SSN 的孩子，父母想在报税表上把他列为受抚养人并申领税收优惠。
• 非居民外国人有美国收入：人在国内、在美国有出租房、卖了美国房产、有美国来源的投资收入，需要报 1040-NR。
• F、J、M 签证学生和学者：拿奖学金、助学金但不工作，拿不到 SSN，需要报税或申请税收协定优惠。
• 工作签证持有人的配偶或子女（例如 H-4、F-2），本身不能工作、没有 SSN，又要在主申请人的报税表上列出。

要注意一条 2018 年起的规定：配偶或受抚养人只有在报税表上确实申领某项允许的税收优惠时，才能拿到 ITIN。只是「写上去」而不申领任何优惠，IRS 不会发号。

受抚养人还有居住地的限制。受抚养人一般要是美国公民、美国居民，或者住在加拿大、墨西哥。住在中国的父母、孩子，通常不能列为受抚养人，也就不能因此申请 ITIN。

先想清楚：拿了 ITIN 能享受哪些税收优惠

这一点在 2025 年有变化，关系到很多混合身份家庭值不值得为家人申请 ITIN。

• 儿童税收抵免（CTC）：从 2018 年起，孩子必须有可用于工作的 SSN 才能申领，ITIN 孩子不行。2025 年通过的税改法案（IRS 称为 One, Big, Beautiful Bill）把每个孩子的上限提高到 $2,200，同时要求报税人本人也要有 SSN；夫妻合并申报的，至少一方有 SSN 即可。这项要求从 2025 纳税年度（也就是 2026 年春天报的税）开始适用。详见 IRS 儿童税收抵免页面。
• 其他受抚养人抵免（Credit for Other Dependents）：每人最多 $500，受抚养人有 ITIN 也可以申领。给没有 SSN 的孩子申请 ITIN，多半就是为了这一项，或是为了户主（Head of Household）申报身份。
• 加州的抵免：加州劳动所得抵免（CalEITC）和幼儿税收抵免（YCTC）接受 ITIN 报税人申领，这一点比联邦宽松。收入门槛每年调整，请以加州税务局（FTB）公布为准。

各项抵免的条件逐年都有调整。拿不准自家情况时，先请报税员算一算再决定要不要为家人申请。

办理前准备：材料清单

1. W-7 表

在 IRS 官网下载最新版 W-7 及其填表说明（目前是 2024 年 12 月修订版）。每个申请人各填一张，一家三口要 ITIN 就是三张。填表时注意：

• 申请类型勾「申请新号」还是「续期」，不能漏勾。
• 申请理由只勾一个最贴切的（a 到 h）。勾 d、e 的，要写明和报税人的关系、报税人的姓名和 SSN 或 ITIN。
• 姓名、出生日期要和护照完全一致；中文名的拼写、姓和名的顺序，全套材料保持一致。
• 第 2 行填你的邮寄地址，ITIN 通知和退还的证件都寄到这里。
• 签证类型、签证号和到期日按实际填写；拿签证入境的，要填入境日期。

2. 联邦报税表

首次申请和续期一般都要把 W-7 夹在当年的联邦报税表前面一起交（1040 或 1040-NR），报税表上 SSN 那一栏空着不填。这份报税表要纸本递交，不能单独电子申报。

只有符合 W-7 说明里列出的五种例外之一，才可以不附报税表，比如有美国被动收入且已由第三方预扣税、要向扣缴方申请税收协定优惠、有需要向第三方申报的美国房贷利息、出售美国房产需要预扣等。走例外的，要附上对应的证明文件（例如银行、学校或产权公司出具的信函）。

报税要准备哪些单据，可以对照报税前要准备的文件清单。

3. 身份与外国身份证明文件

文件要同时证明两件事：你是谁（身份），你是外国人（外国身份）。W-7 说明列了 13 种可接受的文件：

规则可以这样记：

• 有效护照可以单独使用，一本就够。
• 没有护照，就要至少两份，合起来能证明身份和外国身份，其中至少一份要能证明外国身份，而且至少一份要带照片（14 岁以下的受抚养人、18 岁以下在读的受抚养人可以例外）。
• 所有文件必须在有效期内。过期护照不收。
• 只收原件或签发机关出具、盖有官方印章的核证副本。律师或公证员公证过的复印件不收（美军家属另有例外）。

4. 受抚养人的额外要求

• 护照要有美国入境日期。没有入境章的护照不能单独使用，还要补一份证明在美居住的文件。来自加拿大、墨西哥的受抚养人和美军家属可以例外。
• 要能证明孩子住在美国：6 岁以下可以用医疗记录，上学的孩子可以用学校记录（成绩单、在读证明、学校开的信），这些记录上要有孩子姓名和美国地址，日期要在申请前 12 个月以内。

5. 学生和学者的额外文件

F、J、M 签证持有人申请 ITIN，一般要附上社会安全局（SSA）开的「拒发 SSN 信」。如果你不打算在美国工作，可以改为附上学校国际学生办公室的指定学校官员（DSO）或负责官员（RO）出具的信，说明你在美仅为学习、不会就业。各校的办理方式不同，先问国际学生办公室。

办理步骤

1. 确认资格和理由：先确认自己或家人确实拿不到 SSN，而且有报税需要或要申领某项税收优惠。拿不准时先问报税员，或打 IRS 电话 800-829-1040。
2. 填 W-7、备齐报税表：每人一张 W-7，把当年联邦报税表准备好（SSN 栏空着）；走例外的备好证明信。在 W-7 和报税表上签名，名字写法和护照一致。
3. 准备证件：优先用有效护照；受抚养人检查护照有没有美国入境章，再备好医疗记录或学校记录。没护照的备两份以上，确认都在有效期内。
4. 选一种方式递交：邮寄、找认证代理（CAA）或预约纳税人援助中心（TAC），区别见下一节。如果不想把护照寄走，就选 CAA 或 TAC。
5. 等通知、查进度：一般 7 周左右收到 IRS 书面通知；旺季或从海外申请要 9 到 11 周。超过这个时间没有消息，可以打 800-829-1040 查询（在海外打 267-941-1000）。
6. 收到号码后妥善保存：IRS 会寄来载有 ITIN 的通知（通常是 CP565）。把号码告诉报税员，以后每年报税都用它；寄出的原件也要确认已经退回。

三种递交方式怎么选

邮寄

一般邮件寄到：Internal Revenue Service, Austin Service Center, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342。

用 FedEx、UPS 等快递的，寄到：Internal Revenue Service, ITIN Operation, Mail Stop 6090-AUSC, 3651 S. Interregional Hwy 35, Austin, TX 78741-0000。

寄之前把所有文件复印留底，用能追踪的方式寄。邮寄前请再到 IRS 申请页面核对一次地址。

认证代理（CAA）

CAA 是 IRS 授权的个人或机构，通常是会计师事务所、报税公司，也有一些大学。他们当面核对你的护照等原件，确认无误后把 W-7 和报税表寄给 IRS，你的护照不用离身。

• 对主申请人和配偶，CAA 能核验除外国军人证以外的大部分文件。
• 对受抚养人，CAA 只能核验护照和出生证明；其它文件（例如学校记录）仍要把原件或核证副本寄给 IRS。
• 收费由各家自定，IRS 不规定价格，先问清楚总价和包含哪些服务。

IRS 官网有 CAA 名单，可按州和城市查。找华人报税行办理的，先在名单上核实对方确实是 CAA，不要只听口头说法。只有「代理人（AA）」资格、没有「认证」二字的，不能替你核验证件，原件仍然要寄。

纳税人援助中心（TAC）

部分 IRS 办公室提供 ITIN 证件核验，免费，主申请人、配偶和受抚养人都能办。受抚养人的护照、身份证和出生证明可以当场核验，看完当场还给你。

预约电话 844-545-5640，当地时间早上 7 点到晚上 7 点，可以要求电话口译。据 IRS 公布的名单，南加州提供这项服务的有洛杉矶（Los Angeles）、埃尔蒙特（El Monte）、长滩（Long Beach）、范奈斯（Van Nuys）、圣安娜（Santa Ana）、拉古纳尼古尔（Laguna Niguel）、圣贝纳迪诺（San Bernardino）等地。名单会调整，预约时再确认一次。旺季预约比较难，最好提前一两个月打电话。

费用与时间

• 申请费：IRS 不收费。只有找 CAA 或报税行才有服务费。
• 处理时间：一般约 7 周；1 月 15 日至 4 月 30 日期间或从海外申请，要 9 到 11 周。
• 证件退回：邮寄的原件，IRS 说 60 天内寄回 W-7 上填的地址。过了 11 周还没收到，打 800-908-9982 询问（在海外打 267-941-1000）。
• 退税与电子报税：随附的报税表要等 ITIN 批下来才会继续处理，退税也要跟着等。拿到 ITIN 的当年不能用它电子报税，下一年起才可以。W-7 说明还提醒，没有按时连同完整的 W-7 和文件一起报税，可能拿不到可退还的抵免。

ITIN 过期与续期

ITIN 不是一辈子有效。规则有两条：

• 连续 3 个纳税年度没有在联邦报税表上用过，就会在第三年的 12 月 31 日失效。例如 2023、2024、2025 三个纳税年度都没用过，2025 年 12 月 31 日就失效了。
• 2013 年以前签发、之后一直没续期的 ITIN，按 IRS 之前分批过期的安排，到现在都已经失效。

续期怎么办：

• 只有要在联邦报税表上用到这个号码时才需要续期。只出现在 1099 之类的信息申报表上，过期了也可以继续用。
• 续期同样用 W-7，勾「续期」（Renew an existing ITIN），并填写原来的 ITIN 和申请时用的名字。续期一般也要附上报税表，证件要求和新申请一样。
• 给配偶或受抚养人续期，他们必须列在随附的报税表上，并附上所申领优惠对应的表格。
• 拿过期的 ITIN 报税，退税会延误，部分抵免可能被拒，还可能因此产生罚款和利息。

不确定自己的号码是否有效，可以登录 IRS 个人网上账户（Online Account）查，或者翻看最近三年的报税表。

不想寄出护照，还有什么办法

很多人不愿意把护照寄给 IRS：一寄就是一两个月，期间不能出国，还怕邮寄丢失。可以这样处理：

• 找 CAA 或预约 TAC：当面核验，证件当场拿回。这是最省心的办法。
• 寄核证副本：向签发机关申请带官方印章的核证副本。中国护照、身份证的核证副本一般要通过中国驻美使领馆等签发机关办理，具体能否办、怎么办，请先向使领馆确认。注意这和美国常见的公证不同，公证员公证过的复印件 IRS 不收。
• 算好时间：如果只能邮寄，避开近期出行计划，把快递单号、复印件留好。

在美国办文件公证、认证的区别，可以参考美国文件公证与海牙认证。

常见问题

有了 ITIN 能打工吗？

不能。ITIN 不是工作许可。雇主做 I-9 就业资格核验时，ITIN 不能代替 SSN 或工卡。

后来拿到了 SSN，ITIN 还能用吗？

拿到 SSN 以后就停用 ITIN，以后报税一律用 SSN。按 IRS 的要求写信通知 ITIN 部门，把两个号码下的纳税记录合并，以免以前的报税和收入记录对不上。

我是留学生，没收入也要申请吗？

没有收入、只需要交 8843 表的留学生，一般不需要 ITIN。拿奖学金、要申请税收协定优惠，或者要作为配偶被列在报税表上时，才需要考虑。

父母在中国，能不能申请 ITIN 列为受抚养人？

一般不能。受抚养人通常要是美国公民、美国居民，或者住在加拿大、墨西哥。住在中国的父母不符合，也就不能为此申请 ITIN。

ITIN 能用来开银行账户、申请信用卡吗？

不少银行接受用 ITIN 开户，这是银行自己的规定。但 IRS 不会为了开户专门发 ITIN，必须先有报税需要。

收到 IRS 来信要我补材料怎么办？

IRS 认为材料不全时，会寄信要求补件（常见的是 CP566），信上会写明缺什么、多长时间内寄回。按时补齐就行。如果收到拒绝通知（CP567），信上会写原因，改正后可以重新申请。

常见被拒原因与提醒

• 证件过期：护照或其它证件在 IRS 收到时已经过期。
• 用了公证复印件：IRS 只收原件或签发机关的核证副本。
• 姓名、生日不一致：W-7、报税表、护照上的拼写或顺序对不上。
• 受抚养人缺入境日期或居住证明：护照没有美国入境章，又没附学校或医疗记录。
• 学生缺拒发信：F、J、M 签证持有人没附 SSA 拒发信或 DSO 信。
• 没有附报税表，也不符合例外：单独寄一张 W-7，IRS 不会受理。
• 配偶或受抚养人没有申领任何优惠：只列在报税表上、不申领优惠，不发 ITIN。
• W-7 漏签名、漏勾申请类型或理由。

最后提醒一句：ITIN 申请本身不收费。有人声称「交钱保证下号」「包过」，或者冒充 IRS 打电话要你转账，都是诈骗。IRS 不会打电话催你用礼品卡或加密货币付钱。拿不准时，自己打 IRS 官方电话核实。

延伸阅读

• 海外账户与资产申报：FBAR 与 8938 表
• IRS 拟取消多语言服务，不懂英语报税恐更难

参考来源

1. IRS: Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)（irs.gov）
2. IRS: Instructions for Form W-7 (Rev. December 2024)（irs.gov）
3. IRS: How do I apply for an ITIN（irs.gov）
4. IRS: ITIN expiration FAQs（irs.gov）
5. IRS: Taxpayer Assistance Centers providing in-person ITIN document review（irs.gov）
6. IRS: ITIN documentation FAQs（irs.gov）
7. IRS: Child Tax Credit（irs.gov）
8. University of Notre Dame ISSA: Individual Tax Identification Number (ITIN)（issa.nd.edu）