报税前要准备的文件清单：联邦与加州，含新税法变化

每年报税，最费时间的往往不是填表，而是找文件：W-2 放在哪个信封里，券商的 1099 怎么还没到，去年的 AGI 是多少，孩子的社安号码又记在哪里。材料缺一样，报税软件就卡住；报了再发现漏掉一张 1099，还得改报，甚至收到国税局的补税信。

这份清单按「身份、收入、抵扣与抵免、加州专项、上年资料、收款账户」六类整理，适用于在加州居住、报联邦税和加州税的个人和家庭。现在离下一个报税季还有几个月，正好对照着建一个文件夹，年底前把能准备的先准备好。下一个报税季在 2027 年春天，申报的是 2026 年度的收入。新税法在这两个年度都带来了变化，文中会一并讲清。

先弄清楚：2026 年度有哪些新变化

2025 年 7 月生效的联邦新税法（One, Big, Beautiful Bill Act，国税局现称 Working Families Tax Cuts），对个人报税影响很大。有些从 2025 年度开始（也就是 2026 年春天已经报过的那一轮），有些从 2026 年度才开始。和「要准备什么文件」直接相关的是下面几项。

2025 年度已开始、2026 年度继续适用

• 四项新扣除，用新表 Schedule 1-A 申报：不论是否逐项抵扣都可以用。
  • 小费扣除：每年最多 $25,000，限于国税局列明的「通常收小费」的职业。
  • 加班费扣除：只算《公平劳动标准法》（FLSA）规定的加班溢价部分（例如「一倍半工资」里多出的那半倍），每年最多 $12,500，夫妻合报 $25,000。
  • 新车贷款利息扣除：每年最多 $10,000。车须是新车、在美国完成最终组装、总重低于 14,000 磅，贷款在 2024 年 12 月 31 日之后发放；租车（lease）不算。报税表上要填车辆识别号（VIN）。
  • 老年人额外扣除：年底满 65 岁，每人 $6,000。
  小费和加班费扣除在修正后调整总收入（MAGI）超过 $150,000（合报 $300,000）后逐步减少；车贷利息的门槛是 $100,000（合报 $200,000）；老人扣除的门槛是 $75,000（合报 $150,000）。这四项都要求有社安号码（SSN），小费和加班费要求 SSN 可用于工作，已婚人士一般须合并申报。
• 1099-K 门槛恢复：PayPal、Venmo、eBay 等第三方支付平台，只有在全年付款总额超过 $20,000 且交易超过 200 笔时才必须寄 1099-K。这条规定追溯适用，国税局此前公布的 2024 年 $5,000、2025 年 $2,500 过渡门槛不再执行。刷卡收款（信用卡、借记卡）没有门槛，一分钱也会出 1099-K。加州另有一条：网约车等 App 司机收款满 $600 就会收到 1099-K。
• 州与地方税（SALT）扣除上限提高：逐项抵扣时，州税、房产税合计可扣的上限从 $10,000 提高到 $40,000（分开申报 $20,000），高收入者会被逐步削减，但不低于 $10,000。加州房主值得重新算一算逐项抵扣是否更划算，房产税单要留好。
• 儿童税收抵免：每名合格子女最多 $2,200，孩子必须在报税截止日（含延期）前取得 SSN。

2026 年度新开始、2027 年报税时第一次遇到

• W-2 会单独列出加班费和小费：2026 年度的 W-2 第 12 栏新增代码 TT（合格加班费）和 TP（现金小费总额）。2025 年度 W-2 不分列，很多人只能靠工资单自己算，2026 年度起核对会容易一些。
• 1099-NEC、1099-MISC 门槛从 $600 提高到 $2,000：适用于 2026 年起支付的款项。做零工、接私活的人，收入不到 $2,000 可能拿不到表，但收入照样要报，自己的收款记录更重要了。
• 不逐项抵扣也能扣慈善捐款：从 2026 年度起，选标准扣除的人也可以扣除给合格慈善机构的现金捐款，单身最多 $1,000，夫妻合报 $2,000。捐款收据今年起就要开始留。
• 标准扣除额：2026 年度单身 $16,100，夫妻合报 $32,200，户主（Head of Household）$24,150。
• 医保补贴多退少补没有上限了：通过 Covered California 买保险、领了预付保费补贴的人，2026 年度起如果实际收入高于投保时的估计，多领的补贴要全部退回，以前按收入分档的还款上限（最高 $3,250 左右）取消。1095-A 表一定要等到、核对好再报税。

加州方面：加州税法目前以 2025 年 1 月 1 日的联邦法律为准，没有跟进小费和加班费扣除，2025 年度的加州税表不能扣这两项。州议会有议案（AB 1550）提议从 2026 年度起跟进，但截至本文发稿仍在委员会阶段，最终以加州税务局（FTB）公布为准。

第一类：身份信息

• 本人、配偶、每位家属的 SSN 或个人报税识别号（ITIN）：号码、姓名拼写要和社安卡、ITIN 通知信（CP565 等）完全一致。名字改过（结婚改姓等）要先到社安局更新，否则电子申报会被退回。还没有号码的家属，参考申请个人报税识别号（ITIN）。
• 每个人的出生日期：涉及老人扣除、儿童抵免、17 岁以下子女等判断。
• 家属资料：和你同住的月数、是否全日制学生、你负担了多少生活费。父母在海外或只住了半年，能不能算家属，要看这些事实。
• 身份保护密码（IP PIN）：如果你开通了国税局的身份保护密码，每年 1 月会换新号，报税时必须填当年的号码。可以登录 IRS 在线账户查看。
• 带照片的证件：去义务报税点时，本人和配偶都要带原件（驾照、护照或州 ID）。

ITIN 持有人要留意：上面四项新扣除、儿童税收抵免（针对孩子本人）都要求 SSN。财政部近期还收紧了几项可退还抵免的资格，相关报道见财政部新规收紧四项退税抵免资格。

第二类：收入文件

几点提醒：

• 券商表格最晚到。1099-B 常和股息、利息合成一份「综合 1099」，一般 2 月中旬才发，之后还可能出更正版（Corrected）。持股较多的人，不妨等到 3 月初再报。
• 自己的记录比 1099 更重要。门槛提高之后，很多小额收入不会有表格，但法律上仍是应税收入。网店卖家要准备全年销售记录、平台对账单、进货和运费单据；卖二手私人物品亏本的，要能证明当初的买价。
• 出租房屋：全年租金收入、押金处理、房贷利息（1098）、房产税、保险、维修、物业费、中介费、折旧资料（购入价格和日期）。这些用 Schedule E 申报。
• 海外收入和海外账户：美国税务居民要申报全球收入，中国的工资、房租、存款利息、卖房所得都算。准备收入证明、完税凭证（申请外国税收抵免用）、各账户全年最高余额。海外账户合计超过 $10,000 还涉及 FBAR，详见海外账户与资产申报：FBAR 与 8938 表。2026 年度的海外收入免税额为 $132,900，只适用于在海外工作的人。
• 小费和加班费：2025 年度要自己准备小费日志、雇主报告、POS 系统汇总、工资单上的加班明细；2026 年度可以对照 W-2 第 12 栏的 TT、TP 代码。
• 预缴税款记录：自雇或有投资收入、全年交过预估税（1040-ES、加州 540-ES）的，把每次付款的日期和金额列清楚。

第三类：抵扣与抵免文件

• 1098 房贷利息单：贷款银行寄出，房主逐项抵扣要用。同时准备房产税缴费记录（洛杉矶县可在县税务官网站查缴费历史）。
• 1098-T 学费单：大学寄给学生，用于美国机会抵免（AOTC）或终身学习抵免。另备实际缴费记录、奖学金金额；课本、器材费收据也留着。留学生（非税务居民）一般不能用这两项抵免。
• 1098-E 学生贷款利息：全年利息最多可扣 $2,500，有收入上限。
• 托儿费用：托儿所或保姆的名称、地址、SSN 或雇主识别号（EIN）、全年支付金额。没有对方的税号，联邦和加州的托儿抵免都填不了，最好在年中就向对方要。
• 慈善捐款：单笔 $250 以上要有机构出具的书面确认。2026 年度起不逐项抵扣的人也能扣现金捐款，但只限合格机构，捐给个人、众筹或海外机构一般不算。
• 医疗费用：逐项抵扣时，超过 AGI 7.5% 的部分可扣。门诊、牙科、眼科、处方药、医疗里程都算，保留收据和保险理赔说明（EOB）。
• 健康储蓄账户（HSA）：1099-SA（取款）和 5498-SA（存款）。5498-SA 最晚 5 月底才寄，因为次年 4 月 15 日前还可以补存上一年度的额度；可以先用账户网站的年度汇总报税。
• 退休账户存款：传统 IRA 的存款金额（5498 表同样晚到）。
• 医保表 1095-A / 1095-B / 1095-C：通过 Covered California 投保的会收到 1095-A，领了补贴的人必须用它填 8962 表对账，没有这张表国税局会退回报税表。1095-B、1095-C 来自雇主或保险公司，一般不用交，但加州报税要确认全家全年有合格医保。投保与补贴的来龙去脉，见在加州买医疗保险：Covered California。
• 新车贷款利息：贷款机构的全年利息单、购车合同、车辆识别号（VIN）；车门框贴纸或车辆资料上能看到最终组装地。

第四类：加州专项

• 租客抵免（Renter's Credit）：2025 年度，全年在加州租住主要住所至少半年、房屋不是免税物业、没有和能把你列为家属的人同住，且加州收入不超过下列标准，就可在 540 表第 46 行申请。单身或夫妻分开申报：收入 $53,994 以下，抵免 $60；夫妻合报、户主、丧偶：收入 $107,987 以下，抵免 $120。这是不可退还的抵免，只能抵税，不会退现金。准备好全年租住地址、租期、房东姓名地址。收入标准每年随通胀调整，2026 年度的数字以 FTB 当年公布为准。
• 加州劳动所得抵免（CalEITC）和幼儿抵免（YCTC）：低收入工作家庭可能拿到退款，填 FTB 3514。ITIN 持有人也可以申请。
• 医保记录：加州要求全年有合格医保，否则可能要交个人责任罚款，需填 FTB 3853。Medi-Cal、Medicare A 或 C、雇主医保、Covered California 都算。
• MyFTB 账户：在 FTB 网站开通后，可以查看州退税 1099-G、历年预估税缴款。加州对股息没有优惠税率，一律按普通收入计税，所以加州应缴税额常比预想的高。
• 购物使用税（Use Tax）：从外州网购或海外带回、没交过加州销售税的商品，要在税表上申报使用税，金额小的可以按收入查表估算。

第五类：上一年报税表和收款信息

• 去年的联邦和加州报税表：换报税软件、换会计师时，电子签名要用去年的调整后总收入（AGI）核实身份，填错会被拒收。去年的报税表找不到，可以在 IRS 在线账户下载报税记录（transcript）。去年有结转的资本亏损、慈善扣除、折旧，也要从旧表上抄过来。
• 银行直存信息：银行的路由号（routing number）和账号，确认是储蓄还是支票账户。国税局从 2025 年 9 月 30 日起逐步停发个人纸质退税支票（背景见财政部宣布停发纸本支票），没有填直存又没有获准例外的，2025 年度的退税可能要多等约六周。没有美国银行账户的新移民，可以先看刚到美国：开银行账户与建立信用记录。
• 补税付款方式：需要补税的，可以在报税时授权从账户扣款，或者用 IRS Direct Pay、加州 Web Pay 付款。

整理步骤

1. 年底前（10–12 月）建文件夹：纸本、电子各建一个，按本文六类分好。把全家的 SSN/ITIN、出生日期、去年的报税表放进去。托儿机构的税号、租房地址和租期、慈善收据这类需要找别人要的东西，趁年底前要齐。
2. 检查账户和密码：登录 IRS 在线账户、MyFTB、雇主工资系统、券商和银行网站，确认还能登录，地址是现在的地址。搬过家的，先改好邮寄地址，免得表格寄丢。
3. 1 月底到 2 月初收常规表格：W-2、1098、1098-T、1099-INT、SSA-1099、1095-A 等陆续到达。每收到一份，核对姓名、SSN 和金额，打一个勾。2 月上旬还没收到的，先联系发表单位补寄或下载电子版。
4. 2 月中旬到 3 月初等券商表格：综合 1099 到齐、确认没有更正版之后再报。有海外收入的，同时整理好换算汇率和海外完税凭证。
5. 选报税方式：收入简单的，可以用 Free File 或去义务报税点；有出租房、自雇、海外资产的，找持牌会计师（CPA）或注册税务代理（EA）比较稳妥。先报联邦，再报加州，加州税表很多数字直接来自联邦税表。
6. 4 月 15 日前提交或申请延期：报完保存全套 PDF 和所有原始文件。一般建议至少保留三年，涉及房产成本、折旧、海外资产的保留更久。

时间节点

延期怎么办：联邦用 4868 表申请，或在网上付款时勾选延期，就自动获得六个月。加州不用申请，只要在 10 月 15 日前报，就自动延期；需要补税的，用 FTB 3519 或 Web Pay 在 4 月 15 日前付款。两边都一样：延期的是报税，不是缴税。4 月 15 日后才付的税款要加罚款和利息；加州的报税表过了 10 月 15 日才报，还会被罚迟报罚款。

灾区延期：遇到山火、风暴等联邦宣布的灾害，国税局常给灾区居民延期，加州 FTB 也会跟进。2025 年初洛杉矶山火后，洛杉矶县的报税截止日就被推迟到 2025 年 10 月 15 日。延期适用于哪些县、推迟到哪一天，每次都不同，请到国税局「灾区税务减免」页面和 FTB 的「紧急税务延期」页面按县查询，不要凭传言。

免费报税渠道

• IRS 免费报税（Free File）：国税局与商业软件公司合作，AGI 在 $89,000 以下（2025 年度标准）可免费使用引导式软件报联邦税，部分厂商也免费报州税。注意要从 IRS Free File 页面进入，直接去软件官网可能被引导到收费版。收入不限的「可填写表格」（Fillable Forms）也免费，但要自己懂表格，而且不含州税。
• IRS 直接报税（Direct File）已停办：国税局自己的免费网上报税系统在 2024、2025 年试行过，2026 年报税季起不再提供。网上仍有旧文章介绍，别被误导。
• 义务报税点（VITA / TCE）：由国税局培训的志愿者免费代报，服务对象一般是年收入 $69,000 以下、残障人士、英语有限的纳税人；老年报税咨询（TCE）主要服务 60 岁以上长者，熟悉退休金问题。用 VITA 查询工具或拨 800-906-9887 找附近站点，AARP 的 Tax-Aide 可拨 888-227-7669。去之前按上面的清单带齐文件，夫妻合报要两人一起到场签字。部分站点有中文志愿者，可以先打电话问。
• 加州 CalFile：FTB 自己的免费网上报州税系统，适合收入结构简单的加州居民，能否使用以 FTB 网站的资格检查为准。

常见问题

没收到 1099-K，平台上卖东西的钱还要报吗？

要看是什么钱。经营性的销售收入，不论有没有表格都要报。卖自己用过的旧家具、旧衣服，售价低于当初买价，属于亏损，不用交税，也不能抵扣；卖得比买价高，赚的部分要报。收到了 1099-K 但其实是朋友还钱、分摊饭钱，报税时可以按国税局的说明把它冲掉，不要直接忽略。

去年 AGI 找不到怎么办？

登录 IRS 在线账户查看上一年的报税记录；也可以在国税局网站申请报税记录（Get Transcript）。去年没报税的，AGI 一栏填 0。

我还没有 SSN，家人也没有，还能报税吗？

能。没有 SSN 又需要报税的人，可以在报税时附 W-7 表申请 ITIN。但 ITIN 不能申请上面几项新扣除，也不能申请部分抵免，孩子一栏尤其要留意。

1095-A 还没到能不能先报？

领了保费补贴的，不能。国税局要求用 1095-A 的数据填 8962 表，没填会退回或暂停处理。2026 年度起多领的补贴要全额退还，更要算准。可以登录 Covered California 账户下载电子版。

加州和联邦的扣除一样吗？

不完全一样。加州的标准扣除额比联邦低很多，没有跟进小费、加班费扣除，房产税、州税的处理也和联邦不同。所以联邦选标准扣除的人，在加州逐项抵扣可能更划算，报税软件一般会自动比较。

常见误区与提醒

• 「延期了就不用急着交税」：错。延期只延报税表，税款仍在 4 月 15 日到期。
• 「没有表格就没有收入」：门槛提高后这种误解会更多。现金、Zelle、微信收款的经营收入都要报。
• 拿到表格马上报：券商、基金的更正版 1099 很常见，太早报可能要改报（1040-X）。
• 自称国税局的电话、短信：国税局一般先寄信，不会打电话要你用礼品卡、加密货币付款，也不会发短信要求点链接「领取退税」。接到可疑来电直接挂断，拨国税局官方电话核实。
• 找报税人先看资质：付费报税的人必须有 PTIN 号码，并在报税表上签名。只肯按退税额抽成、不肯签名的，不要找。

延伸阅读

• 申请个人报税识别号（ITIN）
• 海外账户与资产申报：FBAR 与 8938 表
• 在加州买医疗保险：Covered California

参考来源

1. IRS: What you will need to file your taxes under the One, Big, Beautiful Bill（irs.gov）
2. IRS: Working Families Tax Cuts – Tax deductions for working Americans and seniors（irs.gov）
3. IRS: IRS issues FAQs on Form 1099-K threshold; dollar limit reverts to $20,000（irs.gov）
4. IRS: Tax inflation adjustments for tax year 2026（irs.gov）
5. IRS: Free tax return preparation for qualifying taxpayers (VITA/TCE)（irs.gov）
6. IRS: IRS to phase out paper tax refund checks starting with individual taxpayers（irs.gov）
7. FTB: Nonrefundable renter's credit（ftb.ca.gov）
8. FTB: 1099 guidance for recipients（ftb.ca.gov）